Institución financiera no obligada

Tanto el régimen del CRS como el de FATCA excluyen a determinadas instituciones financieras de la categoría de instituciones financieras obligadas.

Las definiciones de instituciones financieras no obligadas varía entre ambos regímenes, no obstante, varias categorías de entidades son, en general, instituciones financieras no obligadas tanto a efectos del CRS como de FATCA.

Comunes a CRS y FATCA

  • Entidad gubernamental
  • Organización internacional
  • Banco Central
  • Fondos de pensión de participación amplia
  • Fondos de pensión de participación reducida
  • Fondo de pensión de una entidad gubernamental
  • Emisor de tarjetas de crédito calificado
  • Fondo fiduciario documentado

Específicas CRS

  • Vehículo de Inversión Colectiva Exento.
    • Fideicomisos que hacen oferta pública de sus valores
    • Fondos Comunes de Inversión que operen en forma exclusiva con ACDIs o cuando sus cuotapartistas sean otras Instituciones Financieras.
  • Las entidades aseguradoras sujetas a control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, solamente con relación a los seguros de rentas vitalicias previsionales (derivadas de la Ley N° 24.241).
  • Las Entidades inscriptas en el Registro CNV Ley N° 26.831 bajo la categoría “Agente Productor”.

Especificas FATCA

  • Entidad de inversión perteneciente en su totalidad a los beneficios efectivos exentos
  • Institución financiera con una base de clientes local
  • Banco local
  • Institución financiera únicamente con cuentas de menor valor
  • Entidad de inversión patrocinada y sociedad extranjera controlada
  • Vehículo de inversión cerrado y patrocinado
  • Asesores de inversión y gestores de inversión
  • Vehículo de inversión colectiva