Uso de fondos
Quienes opten por el Régimen de Declaración Jurada Simplificada deben canalizar sus operaciones a través de los medios de pago autorizados por el Banco Central de la República Argentina y/o la Comisión Nacional de Valores.
Se considera cumplida esta exigencia cuando el ingreso de los fondos al sistema financiero formal se produzca en el origen o en el destino de la operación, de acuerdo a los siguientes términos:
- En el origen de la operación: cuando los activos usados para el pago hubiesen estado incorporados al sistema financiero formal antes de su realización, en cuenta bancaria, cuenta comitente, cuenta registrada en un Proveedor de Servicios de Activos Virtuales (PSAV) inscripto ante la Comisión Nacional de Valores y/o billetera virtual, del pagador.
- En el destino de la operación: cuando el pago se haga depositando los fondos en cuenta bancaria o billetera virtual, o transferencia de activos a una cuenta comitente o a una cuenta registrada en un Proveedor de Servicios de Activos Virtuales (PSAV) inscripto en la Comisión Nacional de Valores, del receptor o destinatario de la contraprestación. No se cumple este requisito cuando el receptor o destinatario reciba los fondos en efectivo o por otros medios no comprendidos en el sistema financiero, aun cuando después los deposite, acredite o ingrese a dicho sistema.
La exigencia se considera cumplida respecto de los fondos utilizados para pagos en efectivo efectuados en ocasión del otorgamiento de escrituras públicas por las que se constituyan, modifiquen, declaren o extingan derechos reales sobre inmuebles.
Si los fondos se utilizan por los medios indicados, los contribuyentes alcanzados por el beneficio de presunción de exactitud de los períodos no prescriptos quedan liberados, hasta el 31 de diciembre de 2027, de toda acción civil y por delitos tributarios, aduaneros e infracciones administrativas que puedan corresponder.
Importante: Las entidades financieras y demás sujetos obligados en el marco de la Ley 25.246 sobre Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo, deben considerar la adhesión al Régimen (que se prueba con la constancia de adhesión) como un antecedente favorable en la identificación y monitoreo de las operaciones.
Manual de especificaciones del archivo - Padrón del Régimen Simplificado de Ganancias (para Entidades Financieras)