Causales
¿Cuáles son las causales de limitación?
Las causales de limitación van a depender del tipo del sujeto que se trate.
En el caso de sociedades, Uniones Transitorias, Agrupaciones de Colaboración y Consorcios de Cooperación se verificará que:
- No registren altas en impuestos y/o regímenes a la fecha de evaluación, o
- no hayan presentado declaraciones juradas determinativas desde el 1° de enero del año inmediato anterior a la fecha de evaluación, o
- habiendo presentado declaraciones juradas vencidas desde el 1° de enero del anteúltimo año al de la fecha de evaluación, no hayan declarado:
- Ventas - compras en el impuesto al valor agregado,
- ventas - ingresos -gastos en el impuesto a las ganancias,
- empleados,
- trabajadores activos en "Mi simplificación".
No serán incluidos en el universo del punto 3. Cuando:
- La suma de los pagos correspondientes a obligaciones impositivas y previsionales realizadas desde el 1° de enero del anteúltimo año al de la fecha de evaluación, supere el Salario mínimo vital y móvil vigente, o hayan determinado el impuesto a la ganancia mínima presunta correspondiente a los períodos fiscales vencidos desde el 1° de enero del anteúltimo año al de la fecha de la evaluación, o
- hayan determinado el impuesto sobre los bienes personales en concepto de acciones y participaciones, correspondiente a los períodos fiscales vencidos desde el 1° de enero del anteúltimo año al de la evaluación.
En el caso de sociedades, Uniones Transitorias, Agrupaciones de Colaboración y Consorcios de Cooperación, se excluyen a quienes tengan bajas de inscripción en todos los impuestos y/o regímenes registradas antes del 1º de enero del año inmediato anterior a la fecha de evaluación, excepto cuando:
- No hubieran presentado declaraciones juradas durante 3 períodos fiscales consecutivos anuales o 36 períodos fiscales consecutivos mensuales
- Se les hubiera cancelado de oficio la inscripción como empleador, en los términos del artículo 28 de la Resolución General 5803
- Tuvieran auto de quiebra decretada
Para todos los contribuyentes inscriptos:
Se verificará si se encuentran dentro de la Base de Contribuyentes No Confiables, que está integrada por los sujetos que presentan inconsistencias en relación a la capacidad operativa, económica y/o financiera, que difiere de la magnitud, calidad o condiciones de sus declaraciones juradas, los comprobantes respaldatorios emitidos, o que no reflejan la operación que intentan documentar, o la ausencia de éstos.
También se verificará si están caracterizados como:
- Sujeto No Confiable en materia de Seguridad Social - origen ANSES: conforme la información remitida periódicamente por ANSES, o
- Sujeto No Confiable en materia de Seguridad Social - origen AFIP: comprende a los sujetos con inconsistencias en relación a la generación de nóminas de trabajadores ficticios, calidad o condiciones que exteriorizan las declaraciones juradas de la Seguridad Social, la documentación respaldatoria de dichas relaciones laborales o que no reflejan la realidad de los vínculos con los dependientes que intentan documentar, o la ausencia de éstos.