Recepción de información
A través del Intercambio automático, las Administraciones Tributarias transmiten datos en bloque de manera sistemática y periódica. Esto supone el desafío de diseñar e implementar una dinámica de trabajo que garantice una eficiente explotación de la información recibida.
Una vez que ARCA recibe información del exterior bajo la modalidad automática, pasa por el siguiente proceso:
Cada etapa supone el cumplimiento de determinadas tareas con su correspondiente asignación de responsabilidades, procedimientos y recursos.
- Etapa de recepción: aquí se encuentran específicamente previstos todos los procedimientos que aseguren la correcta protección y salvaguarda de los datos hasta que sean incorporados al sistema interno diseñado para almacenar y explotar la información recibida.
- Etapa de apropiación: El objetivo es identificar a los sujetos informados por la jurisdicción del exterior como receptores de renta de fuente extrajera. Se coteja la información recibida con la de las bases del Organismo y se relaciona cada sujeto con una CUIT, CUIL o CDI.
- Etapa de inteligencia: Una vez identificado el contribuyente, se procede a comparar la renta informada por la Administración Tributaria extranjera, con la renta declarada por el contribuyente, así como con toda su situación fiscal. En caso de detectar inconsistencias, se da lugar al inicio de una fiscalización.
- Etapa de fiscalización: Una vez finalizado el análisis para cada contribuyente y, en caso de haber detectado inconsistencias o desvíos, se remiten los casos a las áreas de investigación y fiscalización. La trazabilidad de los datos recibidos y explotados se encuentra garantizada mediante una interfaz entre los sistemas que permiten rastrear cuál ha sido el recorrido realizado desde que la información es recibida hasta el resultado de la fiscalización, incluyendo a todos los agentes que han tomado intervención en cualquiera de las etapas del proceso.