Aquí encontrarás la información relacionada con la normativa tributaria referida a la facturación.
¿Cuáles son los tipos de comprobantes a emitir?
Los tipos de factura y/o tickets a emitir por cada venta o locación de servicio que realice, dependerán del sujeto con el que se opere.
Cuando se trate de una operación entre un Responsable Inscripto y un Monotributista, Consumidor Final, o Exento, el Responsable Inscripto deberá emitir comprobantes tipo "B".
Si se trata de operaciones entre responsables inscriptos, existen 3 tipos de comprobantes que se pueden utilizar:
- Tipo "A"
- Tipo "A" con leyenda con leyenda "Operación sujeta a Retención"
- Tipo "M"
En caso de que quien lo emita no sea un Responsable Inscripto (Monotributista; exento en el IVA), deberá operar con comprobantes tipo "C".
Cuando se trate de una operación de exportación, corresponderá emitir comprobantes tipo "E".
Por otro lado, cuando se opere con turistas extranjeros se deberán emitir comprobantes tipo "T" por aquellas transacciones al reintegro establecido en la RG 3971, a la vez que se deberá cumplir con el Régimen Informativo - TURIVA Alojamiento que resulta de carácter obligatorio respecto de las operaciones sujetas a reintegro y le corresponderá cumplirlos a los hoteles, hosterías, pensiones, hospedajes, moteles, campamentos, apart-hoteles y similares, así como las agencias de turismo del país habilitadas por el Ministerio de Turismo, que revistan el carácter de responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado.
Comprobantes "A" con leyenda "OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN":
Los comprobantes clase "A" "operación sujeta a retención", deberán contener la denominación "OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN" junto a la letra "A".
Los adquirentes, locatarios o prestatarios inscriptos en el impuesto al valor agregado, que reciban el comprobante clase "A" con leyenda "OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN", actuarán como agente de retención del impuesto al valor agregado y del impuesto a las ganancias y deberán cancelar la diferencia entre el importe total facturado y el de la retención practicada, mediante transferencia bancaria o depósito, en la cuenta bancaria cuya C.B.U. fuera informada por el vendedor.
El depósito bancario se realizará en efectivo o con cheque librado por el adquirente, locatario o prestatario, contra la cuenta de la que es titular el vendedor. La cancelación del monto mencionado se efectuará únicamente, en la cuenta bancaria cuya C.B.U. se encuentre registrada en el sitio web de este organismo.
- Retención:
- 50% del IVA de la operación
- 3% de Impuesto a las Ganancias
Si por aplicación de los regímenes generales de retención (R.G. N° 830 y N° 2.854), surgiera que el monto de retención sea superior al que resultaría por la aplicación de lo anteriormente mencionado, corresponderá la aplicación del monto mayor.
Comprobantes clase "M":
Deben contener los mismos requisitos establecidos para los comprobantes clase "A", con las adecuaciones que a continuación se establecen:
- La letra "M" en sustitución de la letra "A".
- La denominación "OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN" junto a la letra "M".
El adquirente, locatario o prestatario inscripto en el impuesto al valor agregado que reciba el comprobante clase "M" actuará como agente de retención del impuesto al valor agregado y del impuesto a las ganancias.
- Retención:
- todo el IVA de la operación
- 6% de Impuesto a las Ganancias
Si por aplicación de los regímenes generales de retención (R.G. N° 830 y N°2.854), surgiera que el monto de retención sea superior al que resultaría por la aplicación de lo anteriormente mencionado, corresponderá la aplicación del monto mayor.
Datos que deben tener los comprobantes:
Cuando el receptor sea un consumidor final deberán detallarse los siguientes datos, siempre que el importe de la operación sea igual o superior a $ 10.000:
- Apellido y Nombres.
- Domicilio.
- CUIT/CUIL/CDI, en su caso, número de documento de identidad (LE, LC, DNI o, en el supuesto de extranjeros, Pasaporte o CI).
La identificación también se realizará cuando el importe de la operación sea igual o superior a $5.000 y no se haya efectuado por alguno de los medios de pago electrónicos autorizados (tarjetas de crédito, transferencias de pago instrumentadas mediante tarjetas de débito, tarjetas prepagas no bancarias u otros medios de pago equivalentes conforme normativa del Banco Central de la República Argentina).
No regirán los mencionados importes, cuando se trate de operaciones efectuadas por responsables inscriptos frente al impuesto al valor agregado cuya actividad principal corresponda a la comercialización mayorista (Industria Manufacturera; Comercio al por mayor y al por menor; Reparación de vehículos automotores y motocicletas). No obstante, para estas actividades se exceptuará de identificar al cliente cuando la operación sea igual o menor a $ 5.000 y el pago se efectúe por algún medio electrónico autorizado.
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