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La RG 3421/2012 establece un régimen de información a cargo de las entidades financieras alcanzadas por la Ley Nº 21.526 y sus modificaciones, en donde se deberán informar las operaciones que realicen los sujetos no residentes en el país, a través de las mencionadas entidades. Los sujetos no residentes son aquellos considerados como tales según las normas del impuesto a las ganancias.

Se excluyen: los gobiernos de otros países y sus dependencias (bancos centrales, etc.) así como los organismos internacionales y sus entes instrumentales o agencias. Las operaciones alcanzadas por el presente régimen son:

• Las retribuciones, ganancias y enriquecimientos pagados a los sujetos no residentes a través de dichas entidades, cualquiera sea su naturaleza.
• Las colocaciones, inversiones o tenencias de dichos sujetos en las mencionadas entidades.